Nuove tasse agricole: cosa cambia con la riforma del D. Lgs. 192/2024?

Novità Fiscali per il Settore Agricolo: Un Quadro in Evoluzione

Il panorama fiscale del settore agricolo italiano sta subendo una trasformazione significativa, guidata dalla necessità di adattarsi alle nuove realtà produttive e alle sfide ambientali del XXI secolo. La recente riforma fiscale, attuata attraverso il D. Lgs. 192/2024, introduce importanti novità riguardanti la tassazione delle attività agricole connesse, delle vertical farm e delle colture idroponiche. Queste modifiche, in vigore dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2024, mirano a sostenere l’innovazione nel settore, promuovere pratiche agricole sostenibili e semplificare il regime fiscale per gli operatori del comparto.

La riforma interviene in un contesto in cui permangono ancora dubbi interpretativi sul regime fiscale delle attività agricole connesse, nonostante siano trascorsi oltre vent’anni dalla legge di orientamento in agricoltura (D. Lgs. 228/2001) e dalla Legge n. 350/2003. L’obiettivo è quello di superare una visione statica del settore, adeguando la normativa fiscale all’evoluzione del mercato e alle nuove figure di imprenditore agricolo, come l’imprenditore ittico e apistico.

Attività Agricole Connesse: Cosa Cambia con la Riforma?

La riforma fiscale introduce una distinzione fondamentale tra le attività agricole collegate e quelle relative a prodotti che non rientrano nella specificazione del suddetto decreto. Per le attività connesse a prodotti contemplati dal D. M. MEF, rientrano nella rendita catastale attribuita quelle relative alla manipolazione, conservazione, trasformazione, commercializzazione e valorizzazione dei prodotti agricoli ottenuti prevalentemente dalla coltivazione del fondo, del bosco o dall’allevamento di animali.

Tra le attività agricole connesse rientrano, ad esempio, la produzione di carni e prodotti della loro macellazione (10.11.0 – 10.12.0), la produzione di olio extravergine di oliva così come quella di semi da cui estrarre olio (strong 01.26.0 – 10.41.1 – 10.41.2), la lavorazione delle granaglie (da 10.61.1 a 10.61.3) e la produzione di vini (01.21.0 – 11.02.1 – 11.02.2).

La riforma prevede inoltre forme di tassazione agevolate per il settore dell’allevamento, dell’ortofloricoltura e delle attività connesse, nonché per la produzione di energia elettrica e calorica da fonti rinnovabili agroforestali e fotovoltaiche e di carburanti e prodotti chimici derivanti prevalentemente da prodotti del fondo.

Vertical Farm e Colture Idroponiche: Un Nuovo Orizzonte per la Fiscalità Agricola

Una delle principali novità introdotte dalla riforma è l’inclusione delle vertical farm e delle colture idroponiche tra le attività agricole principali. Queste tecniche di coltivazione innovative, che consentono di ridurre il consumo di acqua e di proteggere le produzioni dagli effetti dei cambiamenti climatici, godranno ora di agevolazioni fiscali, con la possibilità di dichiarare e tassare i redditi fondiari anziché i redditi effettivi.

Le vertical farm e le colture idroponiche possono essere impiantate in strutture protette, come serre oppure edifici adibiti a scopi agricoli, industriali, commerciali o artigianali, inclusi quelli in disuso.

La riforma prevede che, fino all’emanazione di un apposito decreto ministeriale, il reddito dominicale delle colture prodotte mediante l’utilizzo di immobili censiti al catasto dei fabbricati sia determinato applicando alla superficie della particella su cui insiste l’immobile la tariffa più alta in vigore nella provincia, incrementata del 400%.

Vale la pena evidenziare che la riforma non ha tenuto conto della direttiva contenuta nella legge delega relativa all’agevolazione dello svolgimento di attività agricole da parte di pensionati e soggetti con un reddito complessivo limitato.

Verso un’Agricoltura del Futuro: Sostenibilità, Innovazione e Fiscalità

La riforma fiscale rappresenta un passo importante verso un’agricoltura più sostenibile, innovativa e competitiva. L’introduzione di agevolazioni fiscali per le vertical farm e le colture idroponiche, l’adeguamento della normativa alle nuove figure di imprenditore agricolo e la semplificazione del regime fiscale per le attività connesse sono tutti elementi che contribuiscono a creare un ambiente più favorevole per lo sviluppo del settore.

Tuttavia, permangono ancora delle sfide da affrontare, come la necessità di chiarire alcuni aspetti interpretativi della normativa e di incentivare lo svolgimento di attività agricole da parte di fasce di popolazione più vulnerabili. Sarà fondamentale monitorare attentamente l’impatto della riforma e apportare eventuali correzioni per garantire che il settore agricolo italiano possa continuare a svolgere un ruolo chiave nello sviluppo economico e sociale del Paese.

Agricoltura 4.0: Un’Opportunità da Non Perdere

Amici lettori, spero che questo articolo vi abbia fornito una panoramica chiara e completa delle novità fiscali che interessano il settore agricolo. Come promesso, vorrei condividere con voi una nozione base di agricoltura correlata al tema principale dell’articolo: la rotazione delle colture. Questa pratica, che consiste nell’alternare diverse colture sullo stesso terreno, è fondamentale per preservare la fertilità del suolo, ridurre l’incidenza di parassiti e malattie e migliorare la resa delle coltivazioni.

Passando a una nozione di agricoltura avanzata, vorrei parlarvi dell’agricoltura di precisione. Questa tecnica, che sfrutta le tecnologie digitali (sensori, droni, software) per monitorare e gestire le coltivazioni in modo mirato, consente di ottimizzare l’uso delle risorse (acqua, fertilizzanti, pesticidi), ridurre gli sprechi e aumentare la produttività.

Vi invito a riflettere su come queste innovazioni possano contribuire a rendere l’agricoltura più sostenibile, efficiente e redditizia. L’agricoltura 4.0 rappresenta un’opportunità da non perdere per il nostro Paese, un’occasione per valorizzare il nostro patrimonio agricolo e alimentare e per affrontare le sfide del futuro con maggiore consapevolezza e resilienza.